隨著(zhù)集團公司不斷發(fā)展壯大，企業(yè)財務(wù)信息化建設已成為企業(yè)發(fā)展的戰略之路。全面預算管理系統的建設是引領(lǐng)企業(yè)財務(wù)信息化建設的起點(diǎn)，是推動(dòng)財務(wù)管理變革，數字化轉型的重大任務(wù)，是落實(shí)企業(yè)戰略關(guān)鍵的步驟。
一、信息化全面預算管理建設必要性
財務(wù)信息化是企業(yè)運用數字化技術(shù)進(jìn)行財務(wù)工作的數字化流程改造，以便更好的賦能企業(yè)價(jià)值管理和經(jīng)營(yíng)決策，提升財務(wù)運營(yíng)效率，提高會(huì )計報表信息質(zhì)量。企業(yè)的全面預算管理系統能夠覆蓋項目生命全周期，覆蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)、績(jì)效等管理多維度，能夠有效提高企業(yè)的市場(chǎng)預見(jiàn)性和計劃性。
在全面預算工作實(shí)施過(guò)程中，一是涉及人員眾多。對于預算科目的內涵、釋義難以進(jìn)行準確同步，數據填報口徑存在差異。二是下級公司多、線(xiàn)下匯總難。二級、三級子公司、部門(mén)眾多、預算單元多。線(xiàn)下EXCEL匯總難度大，易出錯。三是線(xiàn)下執行統計滯后、控制效果差。線(xiàn)下付款業(yè)務(wù)未與預算系統打通，人工EXCEL統計滯后性嚴重，難以實(shí)現事前預算控制。
二、全面預算管理的數字化建設
以預算管理為核心、以費控報賬為抓手，以資金結算為依據，以“管理會(huì )計價(jià)值呈現”為目標。圍繞預算管理，實(shí)現從預算編制、預算審批、執行控制、預算調整、預實(shí)差異分析、預算優(yōu)化的全流程閉環(huán)管理，有效提升集團預算工作的數字化管理水平，發(fā)揮的管理會(huì )計的價(jià)值。
一是統一面向集團公司及子公司，實(shí)現全集團全流程一體化預算管理，月度資金計劃從全面預算出發(fā)，是對資金預算的進(jìn)一步細分拆解，用于對實(shí)際費用支出結算過(guò)程的具體控制。二是規范月度資金計劃管理，促進(jìn)年度預算管控。為更好地進(jìn)行預算執行跟蹤控制，進(jìn)行業(yè)務(wù)報賬的線(xiàn)上化、流程化，通過(guò)預算控制規則預設，實(shí)現預算發(fā)生業(yè)務(wù)的事前控制，進(jìn)行預警提醒，有效控制預算超支風(fēng)險，增強預算過(guò)程管控。三是充分利用數據中臺的作用，推動(dòng)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度結合。通過(guò)數據中臺的建設，加強數據的采集、加工、建模和分析，深度挖掘數據價(jià)值為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供數據支撐。
三、數字化全面預算管理的預期目標
(一)以預算為橋梁，促進(jìn)業(yè)財深度融合
通過(guò)高效、專(zhuān)業(yè)的信息化預算管理體系建設，有效承接企業(yè)戰略目標，以全面預算系統拉動(dòng)經(jīng)營(yíng)計劃實(shí)現，以與業(yè)務(wù)發(fā)展高度契合的預算模型為框架，并結合專(zhuān)項預算，使得一切流程線(xiàn)上化、一切任務(wù)有響應，實(shí)現預算信息高效傳遞，部門(mén)間有效溝通，從業(yè)務(wù)到財務(wù)深度融合，使公司戰略目標落地。
(二)實(shí)時(shí)管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，把握企業(yè)運營(yíng)動(dòng)態(tài)
將預算平臺作為觸手，貫通各類(lèi)業(yè)務(wù)系統，觸達各個(gè)管理要點(diǎn)，實(shí)時(shí)匯集、調用、轉換各類(lèi)經(jīng)營(yíng)數據，實(shí)現數字化的經(jīng)營(yíng)管理結果。配合控制策略起到預算事前、事中、事后的控制效果，進(jìn)一步提高動(dòng)態(tài)響應速度。同時(shí)，用預算制度梳理業(yè)務(wù)規則，為經(jīng)營(yíng)發(fā)展“跑”得更快、更穩提供保障。
(三)實(shí)現精益預算管理，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置
全面預算管理系統的建設使企業(yè)整體預算管理更精細化、合理化。一方面，將先進(jìn)的預算管理理念與企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結合，洞察外部政策形勢變化；也可進(jìn)行各類(lèi)主體分析，幫助評價(jià)各項資源投入產(chǎn)出效果。另一方面，預算平臺讓企業(yè)不再止步于事后管理，而是以預算執行和分析為起點(diǎn)開(kāi)展科學(xué)預測，未雨綢繆、提前布防，實(shí)現資源優(yōu)化配置。
（王玉龍）