國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì )

中央經(jīng)濟工作會(huì )議明確，積極的財政政策要加力提效。近日，國務(wù)院召開(kāi)常務(wù)會(huì )議，研究?jì)?yōu)化完善部分階段性稅費優(yōu)惠政策。3月31日，國務(wù)院新聞辦公室舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì )，財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì )保障部有關(guān)負責人介紹優(yōu)化完善部分階段性稅費優(yōu)惠政策有關(guān)情況。一起來(lái)看——

Q1

Q：此次公布的稅費優(yōu)惠政策能給企業(yè)帶來(lái)多大的稅負減免？

A：

減稅降費政策是積極財政政策的重要內容，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，為了保持政策的連續性、穩定性，避免政策的斷檔和急轉彎，財政部已經(jīng)會(huì )同相關(guān)部門(mén)明確延續和優(yōu)化實(shí)施了部分稅費優(yōu)惠政策。這次延續和優(yōu)化的六項階段性稅費優(yōu)惠政策，預計每年能為企業(yè)和經(jīng)營(yíng)主體減負達4800多億元。

Q2

Q：今年稅收政策上如何更好支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的發(fā)展？

A：

今年1月，按照國務(wù)院部署，財政部已經(jīng)會(huì )同有關(guān)部門(mén)明確了小規模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。今年支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的政策措施，主要包括以下幾項：

一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的所得稅政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小微企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，保持相關(guān)優(yōu)惠政策的銜接協(xié)調，同時(shí)對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上減半征收個(gè)人所得稅。

二是將小規模納稅人的增值稅征收率降至1%。

三是對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元及以下小規模納稅人免征增值稅。

四是對生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實(shí)施5%、10%的增值稅加計抵減。

以上各項政策，將與現行其他支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的政策形成合力。

Q3

Q：延續階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率，如何保障經(jīng)營(yíng)主體普遍受益？

A：

各地通過(guò)內嵌征繳比例到信息系統，基本上實(shí)現降費率“直兌直達”，企業(yè)無(wú)需申請，零成本享受政策。此次延續實(shí)施降費率預計年均減負約1800億元，不分企業(yè)性質(zhì)、不分行業(yè)，包括中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)在內的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體將普遍受益。通過(guò)減收失業(yè)、工傷保險費，助力企業(yè)降低用工成本，積極支持企業(yè)紓困發(fā)展。

Q4

Q：將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，有什么考慮？

A：

3月24日，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，作為制度性的安排長(cháng)期實(shí)施，一方面，使其他符合條件的行業(yè)企業(yè)，與制造業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策保持一致，進(jìn)一步加大了科技創(chuàng )新支持力度，有利于持續激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體的創(chuàng )新活力；另一方面，這個(gè)政策作為制度性的安排長(cháng)期實(shí)施，沒(méi)有設置實(shí)施期限，有利于穩定經(jīng)營(yíng)主體的預期，提振企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展的信心。

Q5

Q：延續實(shí)施的殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策包括哪些？

A：

按照國務(wù)院常務(wù)會(huì )議的部署，這次延續的優(yōu)惠政策是繼續減免殘疾人就業(yè)保障金。財政部已經(jīng)制發(fā)了公告，具體明確了此次延續實(shí)施的殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策，主要是以下兩個(gè)方面：

一是延續實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，其中用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但是沒(méi)有達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按照規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金。如果用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，那就要按照規定應繳費額的90%來(lái)繳納殘疾人就業(yè)保障金。所以?xún)?yōu)惠政策是根據用人單位安排的殘疾人就業(yè)比例來(lái)分段實(shí)施的，目的是鼓勵安排更多的殘疾人就業(yè)。

二是在職職工人數在30人（含）以下的企業(yè)，繼續免征殘疾人就業(yè)保障金，這個(gè)政策執行的期限是從今年1月1日到2027年年底。殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策將對減輕用人單位的負擔，特別是支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的紓困發(fā)展發(fā)揮積極作用。

Q6

Q：近年來(lái)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策效果如何？

A：

從稅收數據來(lái)看，享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)戶(hù)數和優(yōu)惠金額是不斷增長(cháng)的。

2018年國家將全部企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例提高到75%，當年共有27萬(wàn)戶(hù)符合條件的企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠，減免稅額約2800億元。

2021年，國家將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，包括制造業(yè)在內共有53萬(wàn)戶(hù)符合條件的企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠，減免稅額6600億元。

2022年，國家將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例也提高到100%，前三季度科技型中小企業(yè)新增減稅90億元，預計所有符合條件的企業(yè)全年減稅7000億元。

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的加力實(shí)施，輔之以國家出臺的其他系列優(yōu)惠措施，極大地激發(fā)了企業(yè)加大創(chuàng )新投入的熱情。據統計，五年來(lái)企業(yè)研發(fā)投入年均增長(cháng)25%左右，形成了“政策引導—研發(fā)投入—稅收減免—進(jìn)一步加大研發(fā)投入”的良好循環(huán)。增值稅發(fā)票數據顯示，2021年享受研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠的企業(yè)銷(xiāo)售額比2017年增長(cháng)1.4倍，年均增幅達24.5%，這一增速高于全部企業(yè)的增速9.5個(gè)百分點(diǎn)。

Q7

Q：煤炭進(jìn)口零關(guān)稅政策延期將發(fā)揮哪些作用？

A：

當前，能源市場(chǎng)不確定、難預料的因素仍然較多，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì )認真研究了國內發(fā)展需要和煤炭市場(chǎng)供需變化等因素，按程序決定自4月1日至今年年底，繼續對煤炭進(jìn)口實(shí)施零關(guān)稅。延續實(shí)施這項政策，總體上有助于支持國內煤炭安全穩定供應。具體來(lái)講，能夠發(fā)揮三個(gè)方面的作用：

一是煤炭?jì)r(jià)格目前還處于歷史相對高位，政策延續有利于降低用煤企業(yè)的進(jìn)口成本。

二是我國能源結構以煤為主，進(jìn)口煤炭在國內煤炭消費中占有一定比例，政策延續有利于使用進(jìn)口資源補充國內供應，擴大煤炭進(jìn)口，支持國內煤炭穩定供應。

三是政策延續有利于促進(jìn)煤炭的國際市場(chǎng)競爭，實(shí)現煤炭進(jìn)口多元化。

Q8

Q：如何落實(shí)好稅費優(yōu)惠政策？

A：

稅務(wù)總局研究推出“五個(gè)迅速”的落實(shí)工作行動(dòng)安排：

一是迅速出臺配套征管文件。及時(shí)配合財政部制發(fā)相關(guān)稅費政策的公告，并同步制發(fā)了有關(guān)稅費政策征管方面的公告，明確相關(guān)稅費優(yōu)惠政策的具體操作要求。

二是迅速細化政策執行口徑。在廣泛征集納稅人繳費人意見(jiàn)建議的基礎之上，已于3月29日發(fā)布了有關(guān)政策的即問(wèn)即答口徑，努力提高稅費政策的確定性和政策執行的一致性。

三是迅速升級征管信息系統。為抓好稅費優(yōu)惠政策的落地實(shí)施，稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局在前期預備工作的基礎之上，抓緊時(shí)間完成稅務(wù)征管信息系統升級上線(xiàn)，從4月1日開(kāi)始，納稅人繳費人即可通過(guò)征管信息系統辦理相關(guān)稅費優(yōu)惠。

四是迅速優(yōu)化操作辦理功能。精簡(jiǎn)和改造稅費辦理流程，及時(shí)調整和優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，實(shí)現辦理事項提示提醒、數據自動(dòng)預填服務(wù)，讓納稅人“足不出戶(hù)”即可更快更便捷地享受稅費優(yōu)惠政策，確保相關(guān)稅費優(yōu)惠政策精準落地、直達快享。

五是迅速開(kāi)展政策推送輔導。不斷優(yōu)化政策宣傳方式，從4月1日開(kāi)始開(kāi)展第32個(gè)稅收宣傳月活動(dòng)，以“稅惠千萬(wàn)家 共建現代化”為主題，廣泛利用新聞宣傳和網(wǎng)絡(luò )媒介加強政策宣介。同時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局向納稅人繳費人精準推送相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，努力實(shí)現“政策找人”“送政策上門(mén)”，點(diǎn)對點(diǎn)開(kāi)展政策輔導，爭取讓每一個(gè)符合條件的納稅人繳費人應享盡享政策紅利。

下一步，稅務(wù)總局還將組織梳理2023年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”第三批措施，繼續問(wèn)計問(wèn)需納稅人繳費人，專(zhuān)門(mén)針對落實(shí)稅費優(yōu)惠政策推出一批便利化辦稅繳費舉措，給廣大納稅人繳費人提供更加貼心的服務(wù)。